Sprzedaż rzeczy przed upływem pół roku – PIT-36 w Polsce

Kiedy obowiązuje reguła sześciu miesięcy

Reguła dotyczy sprzedaży ruchomych rzeczy osobistych – ubrań, elektroniki, mebli, sprzętu sportowego lub czegokolwiek innego, co pierwotnie kupiłeś do użytku osobistego. Liczysz sześć miesięcy od końca miesiąca, w którym rzecz stała się twoja. Jeśli sprzedasz przed końcem tego okresu, dochód jest opodatkowany.

Dotyczy to tylko sprzedaży osobistej. Jeśli regularnie kupujesz rzeczy na sprzedaż z zyskiem, taka działalność zwykle wchodzi w zakres działalności nierejestrowanej, która ma inne zasady i inny sposób opodatkowania. Więcej o zasadach działalności nierejestrowanej przeczytaj w naszym przewodniku po odsprzedaży w Polsce (po angielsku).

Kluczowa data to moment, gdy rzecz stała się twoja – data zakupu, nie data otrzymania ani zapłaty. Okres kończy się ostatniego dnia tego szóstego miesiąca. Sprzedaż w ten dzień lub później oznacza, że transakcja nie podlega już regule.

Dochód, koszty i obliczanie wyniku

Podlegający opodatkowaniu dochód to cena sprzedaży minus twoje koszty. Koszty to pierwotna cena zakupu i wszelkie związane z tym wydatki – na przykład koszty naprawy, czyszczenia lub wysyłki do kupca. Potrzebujesz paragonów lub innych dowodów tych kosztów. Wskazówki dotyczące śledzenia kosztów znajdziesz w naszym przewodniku po księgowości dla odsprzedawców (po angielsku).

Jeśli sprzedajesz drożej niż wyniosły twoje koszty, różnica stanowi dochód podlegający opodatkowaniu. Jeśli sprzedajesz taniej niż koszty, masz stratę – i nadal musisz ją wykazać. Strata może pomniejszyć dochód z innych źródeł w rocznym zeznaniu.

Na przykład: załóżmy, że kupiłeś rzecz za 1000 zł, wydałeś 30 zł na naprawę i sprzedałeś za 1200 zł. Twój dochód podlegający opodatkowaniu to 1200 − 1030 = 170 zł.

W scenariuszu ze stratą: na przykład, załóżmy, że kupiłeś telefon za 1000 zł i sprzedałeś za 800 zł. Twój wynik to −200 zł. Ta strata musi zostać wpisana do zeznania. Może zmniejszyć całkowite obciążenie podatkowe w roku, jeśli masz inny dochód podlegający opodatkowaniu.

Gdzie wpisać w PIT-36

Transakcję wpisujesz w części E formularza PIT-36, w wierszu oznaczonym:

Odpłatne zbycie rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d

To dokładna polska nazwa pola dla opodatkowanego zbycia ruchomych rzeczy osobistych. Formularz składa się rocznie – nie zgłaszasz każdej sprzedaży osobno.

Wpisz łączny dochód (lub stratę) ze wszystkich takich sprzedaży w tej sekcji. Podaj cenę sprzedaży, swoje koszty i wynik netto. Jeśli masz wiele rzeczy sprzedanych w ciągu pół roku, zsumuj je razem.

Termin i stawki podatkowe

Składasz PIT-36 za poprzedni rok kalendarzowy między 15 lutego a 30 kwietnia bieżącego roku. Na przykład, jeśli sprzedałeś rzecz w 2026 roku, składasz zeznanie między 15 lutego a 30 kwietnia 2027 roku.

Podatek oblicza się na skali podatkowej (skala podatkowa):

• 12% od dochodu do 120 000 zł, minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł
• 32% od dochodu powyżej 120 000 zł

To ta sama skala, co dla dochodu z pracy. Kwota zmniejszająca 3600 zł jest stosowana automatycznie przy składaniu przez oprogramowanie lub urzędnika – reprezentuje kwotę wolną od podatku wbudowaną w system.

Raporty DAC7 to nie wezwanie do zapłaty

Od 1 lipca 2024 roku cyfrowe platformy (Vinted, OLX, Allegro i inne) zgłaszają sprzedawców do urzędu skarbowego na mocy unijnych przepisów DAC7. Zgłaszają sprzedawców, którzy mieli 30 lub więcej sprzedaży lub zarobili więcej niż 2000 euro w roku kalendarzowym. Szczegółowe wyjaśnienie DAC7 znajdziesz na naszej stronie o DAC7 dla odsprzedawców (po angielsku).

To nie jest nowy podatek. Dyrektywa wymaga tylko od platform dzielenia się informacjami o twojej aktywności sprzedażowej. Bycie zgłoszonym nie oznacza, że musisz zapłacić podatek lub zostaniesz skontrolowany. Oznacza to po prostu, że urząd wie, że sprzedawałeś rzeczy – dokładnie tak, jak sam byś to zgłosił.

Jeśli sprzedałeś rzeczy osobiste w ciągu pół roku i zarobiłeś na nich, sam zgłaszasz ten dochód w PIT-36. Raport DAC7 jest oddzielny i nie wpływa na obliczenie podatku.

Kiedy to jest już handel, nie sprzedaż osobista

Reguła sześciu miesięcy dotyczy rzeczy osobistych, które kupiłeś do użytku, nie rzeczy kupowanych na sprzedaż. Sygnały wskazujące na działalność gospodarczą to: kupowanie rzeczy hurtowo, regularne odsprzedawanie zyskiem, reklamowanie się jako sprzedawca lub traktowanie odsprzedaży jako regularnego źródła dochodu. Jeśli jesteś cudzoziemcem sprzedającym w Polsce, przeczytaj nasz przewodnik o sprzedaży w Polsce jako cudzoziemiec (po angielsku). Jeśli to opisuje twoją aktywność, prawdopodobnie wchodzisz w zakres działalności nierejestrowanej, która ma własne progi i wymogi zgłoszeniowe. Składałbyś PIT-36 inaczej – jako dochód z działalności, nie w sekcji osobistego zbycia. Więcej szczegółów o tym, kiedy musisz zarejestrować działalność, przeczytaj na stronie o działalności nierejestrowanej w Polsce (po angielsku).