Продажа вещей до полугода в Польше: PIT-36

Когда действует правило полугода

Правило распространяется на продажу движимых личных вещей — одежды, электроники, мебели, спортивного инвентаря или чего-либо ещё, что вы изначально купили для личного пользования. Вы считаете полгода от конца месяца, в котором вещь стала вашей. Если продать до конца этого периода, доход облагается налогом.

Это касается только личной продажи. Если вы регулярно покупаете вещи специально для перепродажи с прибылью, такая деятельность обычно подпадает под правила незарегистрированной деятельности (działalność nierejestrowana), которые имеют другие правила и налогообложение. Подробнее о правилах незарегистрированной деятельности читайте в нашем руководстве по перепродаже в Польше (на английском языке).

Ключевая дата — момент, когда вещь стала вашей: дата покупки, а не получения или оплаты. Период заканчивается последним днём этого шестого месяца. Продажа в этот день или позже означает, что сделка больше не подпадает под правило.

Доход, расходы и расчёт результата

Налогооблагаемый доход — это цена продажи минус ваши расходы. Расходы включают первоначальную цену покупки и любые связанные траты — например, стоимость ремонта, чистки или доставки вещи покупателю. Вам нужны чеки или другие доказательства этих расходов. Рекомендации по отслеживанию расходов вы найдёте в нашем руководстве по бухгалтерии для перепродавцов (на английском языке.

Если вы продаёте дороже, чем ваши расходы, разница облагается налогом. Если вы продаёте дешевле, чем расходы, у вас убыток — и вы всё равно должны его указать. Убыток может уменьшить доход из других источников в вашей годовой декларации.

Например, допустим, вы купили вещь за 1000 злотых, потратили 30 злотых на ремонт и продали за 1200 злотых. Ваш облагаемый доход: 1200 − 1030 = 170 злотых.

При сценарии с убытком: например, допустим, вы купили телефон за 1000 злотых и продали за 800 злотых. Ваш результат: −200 злотых. Этот убыток нужно указать в декларации. Он может уменьшить общее налоговое бремя за год, если у вас есть другой облагаемый доход.

Куда вписывать в PIT-36

Укажите сделку в части E формы PIT-36, в строке:

Odpłatne zbycie rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d

Это точное польское название поля для налогооблагаемого отчуждения движимого личного имущества. Форма подаётся ежегодно — вы не указываете каждую продажу отдельно по мере её совершения.

Введите общий доход (или убыток) от всех таких продаж в этом разделе. Укажите цену продажи, ваши расходы и чистый результат. Если у вас несколько вещей, проданных в течение полугода, сложите их вместе.

Срок и налоговые ставки

Вы подаёте PIT-36 за предыдущий календарный год между 15 февраля и 30 апреля текущего года. Например, если вы продали вещь в 2026 году, вы подаёте декларацию между 15 февраля и 30 апреля 2027 года.

Налог рассчитывается по налоговой шкале (skala podatkowa):

• 12% от дохода до 120 000 злотых, минус сумма уменьшения налога 3600 злотых
• 32% от дохода свыше 120 000 злотых

Это та же шкала, что и для дохода от работы. Сумма уменьшения 3600 злотых применяется автоматически при подаче через налоговое ПО или инспектора — она представляет собой необлагаемую сумму, встроенную в систему.

Отчёты DAC7 — это не требование об уплате

С 1 июля 2024 года цифровые платформы (Vinted, OLX, Allegro и другие) сообщают о продавцах в налоговую службу согласно правилам ЕС DAC7. Они сообщают о продавцах с 30 и более продажами или доходом более 2000 евро за календарный год. Подробное объяснение DAC7 вы найдёте на нашей странице о DAC7 для перепродавцов (на английском языке.

Это не новый налог. Директива требует от платформ только делиться информацией о вашей продажной активности. Получение отчёта не означает, что вы должны платить налог или будете проверены. Это просто означает, что налоговая знает, что вы продавали вещи — точно так же, как вы сами бы указали это.

Если вы продали личные вещи в течение полугода и получили доход, вы сами указываете этот доход в PIT-36. Отчёт DAC7 отдельный и не влияет на расчёт налога.

Когда это уже перепродажа, а не личная продажа

Правило полугода касается личных вещей, которые вы купили для использования, а не вещей, купленных для перепродажи. Признаки бизнес-деятельности: покупка вещей оптом, регулярная перепродажа с прибылью, реклама вещей как продавец или регулярный заработок на перепродаже. Если вы иностранец, продающий в Польше, прочитайте наше руководство по продаже в Польше для иностранцев (на английском языке. Если это описывает вашу деятельность, вы, вероятно, подпадаете под правила незарегистрированной деятельности (działalność nierejestrowana), которые имеют свои пороги и требования к отчётности. Вы бы подавали PIT-36 иначе — как доход от деятельности, а не в разделе личного отчуждения. Подробнее о том, когда нужно регистрировать деятельность, читайте на странице о незарегистрированной деятельности в Польше (на английском языке.